Содержание:
Заполните декларацию УСН онлайн
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую. Без ошибок, за 15 минут.
Дата обновления:
Страховые взносы в декларации по УСН: полный обзор
- 9 апреля 2026
- Просмотров:
Страховые взносы — это платежи в налоговую и пенсионный фонд за себя или за работников. На системе УСН «Доходы» эти взносы уменьшают налог. На системе «Доходы минус расходы» они включаются в состав расходов и снижают налоговую базу. Где именно указывать взносы в декларации, зависит от вашей системы налогообложения и формы декларации.
1. Какие взносы учитываются в декларации УСН
В декларации отражают несколько типов страховых платежей:
Фиксированные взносы ИП — обязательные платежи за пенсионное и медицинское страхование. За 2025 год фиксированный взнос ИП составляет 53 658 ₽. Размер взносов на 2026 год — 57 390 ₽.
Дополнительный 1% взнос — если годовой доход превышает триста тысяч рублей, ИП должен уплатить дополнительно 1% от суммы, превышающей этот лимит. Например, при доходе в пятьсот тысяч рублей дополнительный взнос составит две тысячи рублей.
Взносы за работников — если у вас есть сотрудники, вы платите за них пенсионные и медицинские взносы. Обычно это около 30% от зарплаты.
Добровольные страховые взносы — взносы по договорам добровольного личного страхования (например, за медицинское страхование). Они также уменьшают налог в пределах лимита.
Все эти взносы должны быть документально подтверждены квитанциями или уведомлениями из налоговой.
Заполните декларацию УСН автоматически
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую через интернет. Без ошибок, за 15 минут.
2. УСН «Доходы»: вычет взносов в строках 140–143 и 150, 160, 161, 162
На системе «Доходы» страховые взносы прямо уменьшают налог. Для этого их указывают в специальных строках декларации.
В новой форме (с 2026 года):
Взносы вписывают в четыре новые строки раздела 2.1.1: 150, 160, 161 и 162. Структура:
- Строка 150 — фиксированные взносы ИП за год нарастающим итогом
- Строка 160 — дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽, принятый к вычету за год (суммарно)
- Строка 161 — из суммы строки 160: взнос 1% прошлого года (срок уплаты — 1 июля текущего года)
- Строка 162 — из суммы строки 160: взнос 1% текущего года (срок уплаты — 1 июля следующего года), если ИП решил учесть его досрочно
В старой форме (до 2026 года):
Используются строки 140–143:
- Строка 140 — взносы за I квартал (нарастающим итогом)
- Строка 141 — взносы за полугодие (нарастающим итогом)
- Строка 142 — взносы за девять месяцев (нарастающим итогом)
- Строка 143 — взносы за весь год (нарастающим итогом)
Напомним: суммы вписывают нарастающим итогом, то есть каждая следующая строка содержит сумму со всего периода, а не только за текущий квартал.
Отразите страховые взносы в декларации УСН правильно
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию с правильно отражёнными взносами и расчётом вычета.
3. УСН «Доходы минус расходы»: взносы в составе расходов
На системе «Доходы минус расходы» страховые взносы не вычитаются напрямую из налога. Вместо этого они включаются в состав расходов и снижают налоговую базу.
Пример: Петр на УСН «Доходы минус расходы» заработал в год два миллиона рублей. Его расходы составили один миллион двести тысяч рублей, в том числе тридцать тысяч рублей страховых взносов. Налоговая база будет рассчитана как: два миллиона минус один миллион двести тысяч = восьсот тысяч рублей. Налог при ставке 15% составит сто двадцать тысяч рублей.
Взносы в этом случае отражают не в специальных строках, а в разделе расходов. В декларации указывают все виды расходов, включая страховые взносы. Это делается в разделе 2.2 декларации по УСН.
Скачать действующую декларацию УСН
Образец нулевой отчетности на УСН
4. Ограничение 50% при вычете взносов
Есть важное ограничение: если у вас есть сотрудники или вы организация, взносы вычитают из налога не полностью, а только до 50% от суммы налога.
Пример для ИП с работниками:
Сергей — ИП на УСН «Доходы» с одним работником. Его налог за год составляет двадцать тысяч рублей. Страховые взносы за год (свои + за работника) составляют пятнадцать тысяч рублей. По правилам, он может вычесть максимум 50% от налога, то есть десять тысяч рублей. Остальные пять тысяч рублей взносов не учитываются и не переносятся на следующий год.
Без ограничения 50%:
ИП без работников могут вычесть из налога все взносы полностью, вплоть до нулевого налога.
Это правило установлено статьёй 346.21 НК РФ.
5. Документы для подтверждения взносов
Чтобы налоговая приняла вычет, нужны доказательства уплаты:
- Квитанции от ПФР — подтверждение уплаты пенсионных взносов
- Уведомления от налоговой — по личным страховым взносам
- Платёжные поручения — копии приказов об уплате
- Справки из бухгалтерии — если взносы платит налоговая служба
Все эти документы сохраняют в течение четырёх лет в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Получите заполненную декларацию УСН
Заполните простую форму, сервис подготовит правильно составленную декларацию по УСН и поможет подать в налоговую онлайн.
6. Частые вопросы
Можно ли включить взносы, если их ещё не уплатили? Частично да. Фиксированные взносы ИП за 2025 год признаются в 2025-м вне зависимости от даты уплаты. Дополнительный взнос 1% за 2025 год можно досрочно учесть в декларации за 2025 год. Взносы за сотрудников — только по фактической дате уплаты. Утверждение, что любые взносы можно учесть без фактической уплаты, неверно.
Что происходит с невычтенными взносами? Они не переносятся на будущие годы. Если вы не смогли вычесть часть взносов из\-за ограничения 50%, эта сумма теряется.
Как правильно считать вычет, если работники наняты в середине года? Вычет считают от фактических взносов, которые вы уплатили с начала года. Если работник нанят в июле, взносы за июль—декабрь включите в вычет полностью.
Отличаются ли взносы ИП и организаций в декларации? В старой форме декларации они указываются в одинаковых строках (140–143), но ограничение 50% для организаций работает всегда, а для ИП — только если есть работники.