Содержание:
Заполните декларацию УСН онлайн
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую. Без ошибок, за 15 минут.
Дата обновления:
Как ТСЖ на УСН заполняет декларацию: доходы и коммунальные платежи
- 7 апреля 2026
- Просмотров:
ТСЖ на упрощёнке не включает коммунальные платежи членов в налоговый доход, если эти деньги сразу переводит поставщикам услуг. Главное условие — вести раздельный учёт целевых средств. Разбираем, что считается доходом ТСЖ, а что нет, и как всё правильно отразить в декларации.
1. Коммунальные платежи — это не доход, а транзит денег
Когда жилец платит ТСЖ за отопление, водоснабжение или вывоз мусора, эта сумма не является доходом ТСЖ. Это деньги, которые товарищество собирает у членов и передаёт дальше — поставщикам коммунальных услуг, ресурсоснабжающим организациям, операторам по обращению с твёрдыми бытовыми отходами.
Это правило установлено для ТСЖ, применяющих УСН (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ). Коммунальные платежи не учитываются в налоговой базе, если:
- ТСЖ действительно перечисляет деньги поставщикам
- Ведётся раздельный учёт целевых средств и коммерческого дохода
- В уставе ТСЖ прописано, что это целевые платежи на содержание общего имущества
Пример: в доме получили 2 млн рублей платежей за коммунальные услуги. ТСЖ перечислило 1 млн 950 тысяч рублей поставщикам, а 50 тысяч рублей потратило на проведение ремонта кровли. В этом случае в налоговый доход не попадёт ни одна копейка из коммунальных платежей, даже остаток 50 тысяч.
Разделите целевые взносы и коммерческий доход правильно
Раздельный учёт защищает от штрафов налоговой и от переплаты налогов. Убедитесь в правильности расчётов перед подачей — заполните декларацию УСН через наш сервис.
2. Какие доходы ТСЖ на УСН облагаются налогом
Коммерческие доходы ТСЖ учитываются в разделе 1.1 декларации и облагаются налогом. К ним относятся:
- Вознаграждение ТСЖ за посредничество в оказании коммунальных услуг (если в уставе есть такое право)
- Доходы от сдачи в аренду подвалов, чердаков и прочего имущества общего назначения
- Доходы от оказания услуг членам сверх обслуживания (например, платная автостоянка для машин членов)
- Штрафные санкции от членов (например, пени за просрочку платежей)
- Целевые взносы членов, которые израсходованы не по целевому назначению
Пример: ТСЖ взимает 2 % от коммунальных платежей как вознаграждение за посредничество. Если коммунальные платежи составили 2 млн рублей, то 2 % (40 тысяч рублей) — это коммерческий доход ТСЖ на УСН.
4. Подробнее о декларации УСН — Декларация УСН в 2026 году: инструкция по заполнению
3. Целевые взносы членов отражаются в разделе 3
Если ТСЖ собирает целевые взносы членов (например, на ремонт, на содержание управления, на резерв на капитальный ремонт), эти суммы отражаются в разделе 3 декларации УСН. Это раздел «Отчет о целевом использовании имущества».
В разделе 3 показывают:
- Остаток целевых средств на начало года
- Поступления целевых взносов в течение года
- Направления использования целевых средств (на какие работы потрачены)
- Остаток целевых средств на конец года
Целевые взносы, которые потрачены по назначению (на то, ради чего их собрали), не облагаются налогом. Но если целевые средства потрачены не по назначению или осталась часть неиспользованной суммы, это может стать основанием для налоговых вопросов.
Скачать действующую декларацию УСН
Образец нулевой отчетности на УСН
4. Ведение раздельного учета — обязательное условие
ТСЖ должно вести раздельный учёт доходов и расходов по целевым средствам (коммунальные платежи) и доходов от коммерческой деятельности. Это не означает, что нужна отдельная бухгалтерия, но четкое разделение в бумагах обязательно.
На практике это выглядит так:
- В плане счетов есть счета для целевых средств (например, счёта 79.1 для целевого финансирования) и счета для коммерческих доходов (счёт 90 для продаж)
- При поступлении коммунальных платежей делается проводка: дебет счёта 51 (расчётный счёт), кредит счёта 79.1 (целевое финансирование)
- При расчётах с поставщиком коммунальных услуг: дебет счёта 79.1, кредит счёта 51
- Коммерческие доходы (например, от сдачи в аренду) учитываются на счёте 90
Если ТСЖ не ведёт раздельный учёт, налоговая может потребовать переквалифицировать коммунальные платежи как доход, и тогда налоговая база увеличится многократно.
5. Частые вопросы
Может ли ТСЖ применять УСН, если собирает коммунальные платежи? Да, это совершенно нормально. Если ведётся раздельный учёт целевых средств и коммерческих доходов, то коммунальные платежи не входят в налоговую базу. УСН идеально подходит для ТСЖ.
Что, если ТСЖ не хватило коммунальных платежей, чтобы полностью расплатиться с поставщиком? Это не влияет на налоговый статус коммунальных платежей. Они всё равно не считаются доходом. ТСЖ может довнести разницу из своего бюджета или потребовать доплаты от жильцов, но в декларацию коммунальные платежи не идут как налоговый доход.
Если ТСЖ получает вознаграждение за посредничество — это облагается налогом? Да, вознаграждение за посредничество (агентское вознаграждение) — это коммерческий доход, которое отражается в разделе 1.1 и облагается налогом по ставке УСН.