Штраф за несдачу декларации УСН в 2026 году

1. Штраф за несдачу декларации УСН: размер

Ответственность за непредставление декларации установлена ст. 119 НК РФ. Штраф рассчитывается так: 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Ограничения:

• минимум — 1 000 ₽ (применяется и при нулевом налоге)
• максимум — 30% от суммы налога

Пример: налог по декларации — 50 000 ₽, просрочка — 3 месяца. Штраф = 50 000 × 5% × 3 = 7 500 ₽.

Для нулёвки: налог = 0, штраф = 5% × 0 = 0 — но минимум 1 000 ₽, поэтому штраф = 1 000 ₽.

2. Штраф на руководителя: административная ответственность

Помимо штрафа на организацию или ИП, за нарушение срока подачи декларации предусмотрен административный штраф на должностных лиц (ст. 15.5 КоАП РФ): от 300 до 500 ₽ на руководителя ООО. На ИП этот штраф не распространяется: ИП несёт только налоговую ответственность по ст. 119 НК РФ.

3. Блокировка расчётного счёта

Если с установленного срока подачи декларации прошло более 20 рабочих дней, налоговая вправе вынести решение о приостановлении операций по расчётному счёту (ст. 76 НК РФ). Решение о блокировке направляется в банки — все расходные операции по счёту прекращаются (кроме платежей 1–3 очереди: алименты, трудовые выплаты, налоги).

Как снять блокировку: подать декларацию в налоговую. Налоговая обязана вынести решение об отмене блокировки не позднее следующего рабочего дня после получения декларации (ст. 76 НК РФ). Банк разблокирует счёт в течение одного рабочего дня после получения решения.

Обратите внимание! Если одновременно с блокировкой из\-за декларации на счёте числится задолженность по налогу — для полной разблокировки нужно и подать декларацию, и погасить долг.

4. Можно ли снизить штраф

Да, в ряде случаев налоговая может уменьшить размер штрафа.

Смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ): тяжёлое финансовое положение, первичное нарушение, небольшой срок просрочки, незначительный ущерб для бюджета. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф должен быть снижен не менее чем вдвое.

Как воспользоваться: подайте декларацию, погасите штраф, а затем направьте в ИФНС ходатайство о снижении штрафа с перечнем смягчающих обстоятельств. Можно также оспорить размер штрафа через вышестоящий налоговый орган или суд.

Важно: нельзя снизить штраф ниже минимального размера в 1 000 ₽.

5. Что делать, если опоздали с декларацией

Алгоритм действий при просрочке:

1. Подайте декларацию как можно скорее — каждый день просрочки увеличивает штраф.
2. Оплатите сам налог (если есть недоимка) — это уменьшит базу для расчёта штрафа.
3. Заплатите пени за просрочку уплаты налога (если опоздали и с уплатой) — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
4. Оплатите штраф по ст. 119 НК РФ.
5. При желании — подайте ходатайство о снижении штрафа.

Пени и штраф уплачиваются через ЕНС — перечисляйте на единый налоговый счёт.

6. Частые вопросы

Будет ли штраф, если декларация сдана, но налог не уплачен? Штраф по ст. 119 НК РФ назначается именно за непредставление декларации, а не за неуплату налога. За неуплату налога начисляются пени (ст. 75 НК РФ) и возможен штраф по ст. 122 НК РФ (20–40% от неуплаченной суммы). Это разные основания ответственности.

Можно ли избежать блокировки, если сдать декларацию на 21-й день просрочки? Нет. Закон устанавливает порог в 20 рабочих дней, после которых налоговая вправе, но не обязана немедленно заблокировать счёт. На практике решение о блокировке принимается в автоматическом режиме и может поступить в банк именно на 21-й день.

ИП подал декларацию с опозданием на 2 дня, налог нулевой — какой штраф? 1 000 ₽ — минимальный штраф за нарушение срока подачи декларации. Два дня просрочки — это один неполный месяц, 5% от нуля = 0, но не менее 1 000 ₽.

Если штраф не заплатить — что будет? ФНС взыщет его принудительно: через инкассовое поручение к расчётному счёту или через суд с обращением взыскания на имущество. Неоплаченный штраф — повод для нового ограничения операций по счёту.