Содержание:
Заполните декларацию УСН онлайн
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую. Без ошибок, за 15 минут.
Дата обновления:
Когда сдавать декларацию по УСН: по кварталам или один раз в год
- 6 апреля 2026
- Просмотров:
Декларацию по УСН подают один раз в конце года, а не ежеквартально. Но в течение года надо платить авансовые платежи по налогам по кварталам — это часто путают с декларацией. Разберём, в чём разница и какие сроки соблюдать. Подробнее о декларации УСН — в статье [Декларация УСН в 2026 году: инструкция по заполнению](https://reg.ppt.ru/deklaratsiya-usn-polnoye-rukovodstvo-po-zapolneniyu-dlya-ip-i-ooo.do)
1. Декларация УСН — только один раз в год
Налоговую декларацию на упрощёнке сдают один раз — по итогам всего года. Никаких промежуточных деклараций по кварталам в течение года не требуется. Это основное правило, которое нужно запомнить.
Организации на УСН отчитываются до 25 марта следующего года. Предприниматели сдают декларацию до 25 апреля. Если последний день попадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Нулевую декларацию (когда доход был нулевой) подают в те же сроки.
Сроки установлены статьёй 346.20 НК РФ и действуют для всех, кто применяет УСН, независимо от налоговой базы (доход или доход минус расходы).
Сдайте декларацию за год без ошибок
За просрочку или ошибки могут быть штрафы. Убедитесь, что разделы заполнены правильно и сроки соблюдены.
2. Авансовые платежи по кварталам — это не декларация
А вот авансовые платежи платят ежеквартально. По итогам первого, второго и третьего квартала нужно рассчитать сумму налога и перечислить её в бюджет. Это отличается от самой декларации.
Авансовые платежи платят не позже 28-го числа месяца, который следует за кварталом:
- По итогам I квартала — не позже 28 апреля
- По итогам полугодия — не позже 28 июля
- По итогам девяти месяцев — не позже 28 октября
Авансы не являются отдельной отчётностью — это просто платежи. Расчёты авансовых платежей учитываются в одной годовой декларации в конце года. Налогоплательщик часто путает именно это: думает, что нужно сдавать отчёт по кварталам, хотя на самом деле платят авансы, а отчитываются один раз.
Размер авансового платежа зависит от налоговой базы УСН. На режиме «6% доходов» аванс — это 6 % от дохода за квартал. На режиме «доход минус расходы» сумма рассчитывается исходя из прибыли.
Скачать действующую декларацию УСН
Образец нулевой отчетности на УСН
3. Что учитывается в авансах и в годовой декларации
Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Например, если в I квартале доход был 100 тысяч рублей, аванс составит 6 тысяч (на режиме 6 %). Если во II квартале доход ещё 50 тысяч, то аванс за полугодие считается от 150 тысяч в целом, то есть 9 тысяч. Значит, во II квартале платят только разницу: 9 − 6 = 3 тысячи.
В конце года в декларации вы указываете весь доход за год и считаете итоговый налог. Из этой суммы вычитаются авансовые платежи, которые вы уже внесли. Если авансы оказались больше, чем нужно, разницу вернут или зачтут в счёт будущих платежей.
Авансовые платежи платят даже если дохода не было, если вы остаётесь плательщиком УСН. Но есть исключения: ИП без работников могут не платить авансы, если они подали уведомление в налоговую до 25 апреля текущего года (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).
4. Когда может быть кварталная декларация
Исключение из правила — когда компания или ИП начали или закончили деятельность в одном и том же квартале. Например, если ИП зарегистрировалась 1 июля и закрылась 30 сентября (в третьем квартале), то декларация сдаётся только за эти три месяца, а не за весь год. Это называется закрывающей декларацией.
Также смешанная отчётность может понадобиться, если компания переходит с одного режима налогообложения на другой. Например, если в июле перешли с УСН на общую систему налогообложения (ОСН), то за полугодие декларация сдаётся по УСН, а за оставшиеся месяцы — по ОСН.
Подайте декларацию УСН онлайн
Заполните форму и отправьте декларацию в налоговую без визита в инспекцию.
5. Частые вопросы
Нужно ли мне сдавать декларацию после каждого квартала? Нет. Декларацию сдают один раз в год. По кварталам платят авансовые платежи — это не отчётность, это платежи в бюджет.
А если я не платил авансы по кварталам, смогу ли я всё рассчитать в годовой декларации? Можете, но будут штрафы. Авансы — это обязательные платежи, которые платят в установленные сроки. Если не платили, налоговая может начислить пени с момента, когда платёж был просрочен. Даже если в конце года вы полностью рассчитались, штраф за просрочку останется.
Какой размер штрафа за непредставление декларации УСН? Минимум 1 тысяча рублей за просрочку. Если декларация не предоставлена в течение трёх месяцев после срока, штраф может быть увеличен до 30 % от недоплаченного налога.
У меня ИП без работников, могу ли я не платить авансы? Если вы подали в налоговую уведомление до 25 апреля, то авансовые платежи можно не платить. Но годовую декларацию надо сдать в любом случае.