Содержание:
Заполните декларацию УСН онлайн
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую. Без ошибок, за 15 минут.
Дата обновления:
Декларация УСН для селлеров маркетплейсов: расчёт дохода и заполнение формы
- 6 апреля 2026
- Просмотров:
Продавцы на маркетплейсах часто делают одну критическую ошибку при заполнении декларации УСН: указывают в качестве дохода сумму, которая поступила на их счёт, а не валовую выручку от покупателей. Это приводит к занижению налоговой базы, камеральной проверке и штрафам. Рассказываем, как правильно рассчитать налогооблагаемый доход при работе с Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета и что писать в декларации.
1. Почему валовая выручка, а не сумма на счёте
Маркетплейсы работают по схеме комиссионного агентства: вы — принципал (продавец товара), маркетплейс — агент (берёт комиссию за продажу). Налоговая база при УСН считается от полной суммы продажи, которую назвал покупатель, а не от остатка, который вам перечислили.
Пример: вы продали товар на маркетплейсе за 100 000 ₽. Маркетплейс взял комиссию 15 000 ₽ и логистику 5 000 ₽. На ваш счёт поступило 80 000 ₽. В декларацию УСН вписываете 100 000 ₽ — это доход, на который начисляется налог. Комиссия и логистика — это ваши расходы (если вы на УСН 15% с режимом «Доходы минус расходы»), а не вычитаемые суммы из дохода.
Маркетплейсы передают сведения о продажах в ФНС, и налоговая автоматически сопоставляет данные с вашей декларацией. Если вы указали 80 000 ₽, а маркетплейс сообщил 100 000 ₽, расхождение обнаружится на первой же проверке.
Заполните декларацию УСН для маркетплейса правильно
Сервис подсчитает налоговую базу по выручке (не по сумме на счёте), отразит все комиссии и расходы, и сформирует готовую форму КНД 1152017\.
2. Wildberries: как указать доход и расходы в декларации
На Wildberries большая часть селлеров работает на УСН 6% (только доходы). Но независимо от режима, доход считается от общей стоимости товара, который вы отправили на площадку, минус возвраты.
В отчёте от Wildberries вы видите несколько строк:
- Сумма продажи — то, что заплатил покупатель (включает стоимость товара, доставку, сборку).
- Комиссия Wildberries — обычно 8–15% от суммы продажи.
- Логистика и услуги — стоимость доставки, упаковки, хранения (если товар остался невывезённым).
- К перечислению на счёт — сумма продажи минус все удержания.
Для декларации УСН берёте сумму продажи целиком. Комиссия и логистика — это ваши расходы, если вы на режиме 15%.
Пример заполнения раздела 1.1 декларации (УСН 6%):
- Сумма продаж на Wildberries за год: 2 500 000 ₽
- В строку 140 вписываете: 2 500 000 ₽
- Налог (строка 100): 2 500 000 ₽ × 6% = 150 000 ₽
Если вы на УСН 15% (доходы минус расходы), в раздел 1.2 добавляете расходы:
- Комиссия Wildberries за год: 375 000 ₽
- Логистика и услуги: 200 000 ₽
- Налоговая база (стр. 213): 2 500 000 − 375 000 − 200 000 = 1 925 000 ₽
- Налог (стр. 273): 1 925 000 ₽ × 15% = 288 750 ₽
Подробнее о декларации УСН — в статье Декларация УСН в 2026 году: инструкция по заполнению.
3. Ozon: учёт комиссии и доставки в декларации
На Ozon схема похожа на Wildberries, но комиссии структурированы иначе. Селлеры платят за размещение товара, сортировку заказов, частичную логистику (Ozon берёт на себя доставку, но может списать часть расходов на продавца).
В личном кабинете Ozon вы получаете отчёт с такими статьями:
- Выручка — полная стоимость товаров, которые купили.
- Комиссия Ozon — от 5% до 20% в зависимости от категории.
- Комиссия за логистику — Ozon берёт часть стоимости доставки.
- Авансовый платеж или возврат средств — итоговая сумма, которая поступает вам.
Для декларации УСН указываете полную выручку из отчёта Ozon. При режиме 15% все комиссии (размещение, сортировка, логистика) учитываются как расходы.
Пример для Ozon при УСН 6%:
- Выручка за год: 3 000 000 ₽
- В строку 140 декларации: 3 000 000 ₽
- Налог: 3 000 000 ₽ × 6% = 180 000 ₽
Пример для Ozon при УСН 15%:
- Выручка за год: 3 000 000 ₽
- Комиссия Ozon: 450 000 ₽
- Логистика и услуги: 300 000 ₽
- Налоговая база: 3 000 000 − 450 000 − 300 000 = 2 250 000 ₽
- Налог: 2 250 000 ₽ × 15% = 337 500 ₽
6. Яндекс Маркет: особенности расчёта на платформе
Яндекс Маркет работает по собственной схеме: продавец может выбрать модель (FBS — самостоятельная доставка, или FBY — Яндекс берёт логистику целиком). В обоих случаях налоговая база считается от валовой выручки.
Варианты модели на Яндекс Маркете
FBS (самостоятельная логистика): вы отправляете товар на склады Яндекса, Яндекс организует доставку покупателю, но вычитает логистику из переводимой суммы. Вы платите за логистику в зависимости от веса и расстояния.
FBY (логистика на Яндексе): вы отправляете товар в центр обработки Яндекса, Яндекс полностью управляет хранением и доставкой. Берёт комиссию и стоимость услуг.
В обоих случаях для декларации УСН вы указываете полную выручку, независимо от модели.
Пример для Яндекс Маркета при УСН 6%:
- Выручка (сумма заказов) за год: 1 800 000 ₽
- В строку 140: 1 800 000 ₽
- Налог: 1 800 000 ₽ × 6% = 108 000 ₽
Пример для Яндекс Маркета при УСН 15%:
- Выручка: 1 800 000 ₽
- Комиссия Яндекса: 270 000 ₽
- Логистика (FBS): 180 000 ₽
- Налоговая база: 1 800 000 − 270 000 − 180 000 = 1 350 000 ₽
- Налог: 1 350 000 ₽ × 15% = 202 500 ₽
7. Как совмещать данные разных маркетплейсов в одной декларации
Если вы продаёте одновременно на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете, всё просто: складываете выручку со всех платформ в одну сумму.
Пример для селлера, работающего на трёх маркетплейсах:
- Выручка Wildberries: 2 500 000 ₽
- Выручка Ozon: 3 000 000 ₽
- Выручка Яндекс Маркета: 1 800 000 ₽
- Общая выручка: 7 300 000 ₽
Эта сумма вносится в строку 140 раздела 1.1 (если УСН 6%) или используется для расчёта налоговой базы в разделе 1.2 (если УСН 15%).
Расходы (комиссии, логистика) тоже складываются:
- Комиссии всех маркетплейсов: 1 000 000 ₽
- Логистика всех маркетплейсов: 600 000 ₽
- Общие расходы: 1 600 000 ₽
Налоговая база при УСН 15%: 7 300 000 − 1 600 000 = 5 700 000 ₽.
Заполните декларацию УСН автоматически
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую через интернет. Без ошибок, за 15 минут.
8. Частые вопросы
В отчёте маркетплейса указана сумма к переводу (минус комиссия), это доход?
Нет. Сумма к переводу — это остаток после вычета комиссий, но налоговая база считается от полной суммы продажи. Комиссии учитываются отдельно как расходы (при УСН 15%) или как налоговое уменьшение (при УСН 6%).
Что если я заказал возврат, и маркетплейс вернул деньги?
Возвраты уменьшают налоговую базу. Если товар вернул покупатель, из выручки этого периода вычитаете сумму возврата. То есть доход за период = выручка − возвраты. Это указывается в отчёте маркетплейса автоматически.
Нужно ли в декларации показывать расходы на упаковку, наклейки, подготовку товара?
Да, если вы на УСН 15% (доходы минус расходы). Расходы на упаковку, наклейки, защиту товара при отправке — это ваши прямые затраты на реализацию. Они уменьшают налоговую базу. Сохраняйте товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и квитанции.
ФНС обнаружила расхождение между моей декларацией и данными маркетплейса. Что делать?
Проверьте расчёт. Вероятнее всего, вы указали в декларацию сумму к переводу, а не валовую выручку. Подайте уточняющую декларацию, если срок давности не истёк (обычно 3 года). ФНС может выставить требование на доплату налога и штраф за занижение.