Дата обновления:
Что можно учесть в расходе в декларации УСН?
- 24 марта 2026
- Просмотров:
Уменьшить доходы на расходы могут только те, кто применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы» (ставка 15%). На УСН «Доходы» (6%) расходы налог не уменьшают. Перечень допустимых расходов закреплён в ст. 346.16 НК РФ. Подробнее о режиме и правилах заполнения декларации — в нашем полном руководстве: Декларация УСН в 2026 году: инструкция по заполнению.
Чтобы расход уменьшил налоговую базу, он должен одновременно отвечать трём условиям: входить в перечень из ст. 346.16 НК РФ, быть фактически оплачен (кассовый метод) и подтверждён документами — накладной, актом, чеком, договором. Если расход оплачен, но документов нет — налоговая при проверке его снимет.
Заполните декларацию УСН онлайн
Основные категории расходов, которые принимаются к вычету: оплата труда и страховые взносы за сотрудников, приобретение основных средств и нематериальных активов, аренда помещений и оборудования, материальные расходы (сырьё, материалы, топливо, электроэнергия), расходы на рекламу, бухгалтерские и юридические услуги, услуги связи и интернет.
Расходы, которые не уменьшают налоговую базу: представительские расходы, штрафы и пени, дивиденды учредителям, расходы на личные нужды, стоимость товаров, приобретённых для перепродажи (учитываются отдельно — только после их реализации). Если вид расхода не указан в ст. 346.16 НК РФ — его нельзя учесть, даже если он экономически обоснован.
Важно! При покупке основного средства расход признаётся равными долями в течение налогового периода — нельзя списать всю сумму сразу в момент оплаты.