Дата обновления:
Как уменьшить налог по УСН «Доходы» на страховые взносы?
- 24 марта 2026
- Просмотров:
На УСН «Доходы» разрешено вычитать страховые взносы прямо из суммы налога — это не расходы, а уменьшение самого платежа. Для ИП без сотрудников налог можно обнулить полностью. Подробнее о том, как уплаченные взносы попадают в декларацию, — в полном руководстве: Декларация УСН в 2026 году: инструкция по заполнению.
Кто и на сколько уменьшает налог
Размер вычета зависит от того, есть ли у ИП наёмные работники.
Если сотрудников нет — вычет не ограничен: налог и авансовые платежи можно снизить вплоть до нуля за счёт фиксированных взносов и взноса 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей.
Как только у ИП появляется хотя бы один работник, лимит вычета — 50% от суммы налога или авансового платежа. Это ограничение распространяется на взносы и за себя, и за сотрудников одновременно. Для ООО на УСН «Доходы» это правило действует всегда.
Заполните декларацию УСН онлайн
Когда учитывать взносы: правило периода
С 2023 года взносы ИП за себя признаются не по дате оплаты, а по году, к которому они относятся по сроку уплаты. Это означает: фиксированный взнос за 2026 год (57 390 ₽, срок уплаты — 28 декабря 2026) уменьшает налог за 2026 год независимо от того, когда именно вы его перечислили — в январе или в декабре.
Взнос 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2025 год (срок уплаты — 1 июля 2026) разрешено учесть либо в декларации за 2025 год, либо в декларации за 2026 год — на выбор. Использовать один взнос в двух периодах нельзя.
Важно! Если уплатить все взносы единовременно в декабре, авансовые платежи за первые три квартала уменьшить не получится: на момент их расчёта взносы ещё не были уплачены. Итоговая сумма налога за год пересчитается с учётом взносов, но переплата по авансам не вернётся автоматически — её засчитают в счёт следующих платежей.
Что ещё нужно знать
Читайте также:
- Как уменьшить налог УСН на страховые взносы: правила и примеры расчёта — полный разбор с расчётами
- Как отразить 1% свыше 300 000 ₽ в декларации УСН — особенности учёта взносов с суммы сверх лимита
- Декларация УСН в 2026 году: инструкция по заполнению — полное руководство по всем разделам