Дата обновления:
ИП нанял работника в середине года — как пересчитать вычет взносов в декларации?
- 24 марта 2026
- Просмотров:
Как только ИП принял первого сотрудника, максимальный вычет страховых взносов из налога по УСН «Доходы» ограничивается 50% от исчисленного налога. Это ограничение применяется ко всему году, в котором появился работник, — а не только к кварталам с сотрудником. Подробнее об общих правилах вычета — в статье Как уменьшить налог УСН на страховые взносы: правила и примеры расчёта.
Правило применяется во всех квартальных авансовых платежах и годовой декларации, если хотя бы в одном квартале числился работник. Если авансовый платёж за 9 месяцев вы рассчитали без ограничения 50% (когда ещё не было сотрудника), а работник появился в IV квартале — годовой налог нужно пересчитать с учётом ограничения за весь год. Возможно, придётся доплатить разницу.
Заполните декларацию УСН онлайн
Как это отражается в декларации: в строке 102 раздела 2.1.1 указывается признак налогоплательщика — «1» (ИП с работниками) или «2» (ИП без работников). Если работник появился хотя бы на один день в году — ставьте «1» на весь год. Строки 140–143 заполняются нарастающим итогом, и сумма вычета не должна превышать 50% от соответствующих строк 130–133.
В вычет включаются как фиксированные взносы ИП за себя, так и взносы за работников, уплаченные в текущем году. Взносы за работников учитываются только после их фактического перечисления — в отличие от фиксированных взносов «за себя».